財(cái)政部、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)2003年7月30日發(fā)布，自發(fā)布之日起實(shí)施

為了進(jìn)一步完善注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱證券許可證）管理制度，現(xiàn)對(duì)《注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）補(bǔ)充規(guī)定如下：

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請、變更、恢復(fù)證券許可證，注冊會(huì)計(jì)師申請、變更、恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合《規(guī)定》的條件，并按《規(guī)定》要求報(bào)送相關(guān)材料，經(jīng)所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政廳（局）審核后，報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

對(duì)恢復(fù)證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將在其恢復(fù)證券許可證之后進(jìn)行不定期復(fù)查。

二、具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生合并，涉及證券許可證變更的，合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果符合《規(guī)定》第六條規(guī)定的條件，由合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按《規(guī)定》第十條要求報(bào)送有關(guān)材料，經(jīng)所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政廳（局）審核后，報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

三、具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生分立，分立后會(huì)計(jì)師事務(wù)所符合《規(guī)定》第六條第二至五款條件，并且第二款條件所指注冊會(huì)計(jì)師的三分之二以上從事過證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)按《規(guī)定》第十條要求報(bào)送有關(guān)證券許可證申請材料，并報(bào)送證明注冊會(huì)計(jì)師從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)工作底稿復(fù)印件，經(jīng)所在省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政廳（局）審核后，報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

四、具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于人員流動(dòng)或其他原因?qū)е戮哂凶C券許可證的注冊會(huì)計(jì)師不足20人的，應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師不足20人之日起10日內(nèi)，將轉(zhuǎn)出具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師和現(xiàn)有具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師的相關(guān)情況報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)備案。逾期未進(jìn)行備案的，一經(jīng)查實(shí)，收回該會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券許可證。已經(jīng)備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)自具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師不足20人之日起3個(gè)月內(nèi)，補(bǔ)足所缺具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師；3個(gè)月內(nèi)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在未補(bǔ)足具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師之前不得承攬證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)；超過3個(gè)月，具有證券許可證的注冊會(huì)計(jì)師仍不足20人的，收回會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券許可證。

五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為達(dá)到“具有20名以上證券資格注冊會(huì)計(jì)師”條件，以欺詐手段獲得證券許可證的，一經(jīng)查實(shí)，吊銷有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和涉及欺詐行為的注冊會(huì)計(jì)師的證券許可證；尚未取得證券許可證的，不再受理其證券許可證申請。

六、具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所因名稱變更而變更證券許可證的，其注冊會(huì)計(jì)師可一并辦理證券許可證變更手續(xù)，不受《規(guī)定》第十七條關(guān)于變更、恢復(fù)證券許可證后12個(gè)月內(nèi)不得再次變更的限制。

七、《規(guī)定》第六條所指業(yè)務(wù)收入限于審計(jì)和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)收入。

八、本補(bǔ)充規(guī)定與《規(guī)定》不一致的，以本補(bǔ)充規(guī)定為準(zhǔn)。