財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會2003年7月30日發(fā)布，自發(fā)布之日起實施

為了進一步完善注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱證券許可證）管理制度，現(xiàn)對《注冊會計師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）補充規(guī)定如下：

一、會計師事務(wù)所申請、變更、恢復(fù)證券許可證，注冊會計師申請、變更、恢復(fù)證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合《規(guī)定》的條件，并按《規(guī)定》要求報送相關(guān)材料，經(jīng)所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。

對恢復(fù)證券許可證的會計師事務(wù)所，財政部、中國證監(jiān)會將在其恢復(fù)證券許可證之后進行不定期復(fù)查。

二、具有證券許可證的會計師事務(wù)所發(fā)生合并，涉及證券許可證變更的，合并后的會計師事務(wù)所如果符合《規(guī)定》第六條規(guī)定的條件，由合并后的會計師事務(wù)所按《規(guī)定》第十條要求報送有關(guān)材料，經(jīng)所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。

三、具有證券許可證的會計師事務(wù)所發(fā)生分立，分立后會計師事務(wù)所符合《規(guī)定》第六條第二至五款條件，并且第二款條件所指注冊會計師的三分之二以上從事過證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)按《規(guī)定》第十條要求報送有關(guān)證券許可證申請材料，并報送證明注冊會計師從業(yè)經(jīng)驗的審計工作底稿復(fù)印件，經(jīng)所在省（自治區(qū)、直轄市）財政廳（局）審核后，報財政部、中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。

四、具有證券許可證的會計師事務(wù)所由于人員流動或其他原因?qū)е戮哂凶C券許可證的注冊會計師不足20人的，應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所具有證券許可證的注冊會計師不足20人之日起10日內(nèi)，將轉(zhuǎn)出具有證券許可證的注冊會計師和現(xiàn)有具有證券許可證的注冊會計師的相關(guān)情況報財政部、中國證監(jiān)會備案。逾期未進行備案的，一經(jīng)查實，收回該會計師事務(wù)所證券許可證。已經(jīng)備案的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)自具有證券許可證的注冊會計師不足20人之日起3個月內(nèi)，補足所缺具有證券許可證的注冊會計師；3個月內(nèi)，會計師事務(wù)所在未補足具有證券許可證的注冊會計師之前不得承攬證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)；超過3個月，具有證券許可證的注冊會計師仍不足20人的，收回會計師事務(wù)所證券許可證。

五、對會計師事務(wù)所為達(dá)到“具有20名以上證券資格注冊會計師”條件，以欺詐手段獲得證券許可證的，一經(jīng)查實，吊銷有關(guān)會計師事務(wù)所和涉及欺詐行為的注冊會計師的證券許可證；尚未取得證券許可證的，不再受理其證券許可證申請。

六、具有證券許可證的會計師事務(wù)所因名稱變更而變更證券許可證的，其注冊會計師可一并辦理證券許可證變更手續(xù)，不受《規(guī)定》第十七條關(guān)于變更、恢復(fù)證券許可證后12個月內(nèi)不得再次變更的限制。

七、《規(guī)定》第六條所指業(yè)務(wù)收入限于審計和會計服務(wù)業(yè)務(wù)收入。

八、本補充規(guī)定與《規(guī)定》不一致的，以本補充規(guī)定為準(zhǔn)。